Rà soát, điều chỉnh hạch toán thu, chi ngân sách năm 2020

​

Kính gửi:

                      - Kho bạc Nhà nước Tây Ninh;

                      - UBND các huyện, thị xã, thành phố;

                      - Phòng Tài chính–Kế hoạch các huyện, thị xã, thành phố;

                      - Kho bạc Nhà nước các huyện, thị xã.

Căn cứ Công văn số 15391/BTC-KBNN ngày 11/12/2018 của Bộ Tài chính về hướng dẫn xử lý chuyển nguồn ngân sách cuối năm 2018 sang năm 2019 và các năm sau; Công văn số 7171/KBNN-KTNN ngày 17/12/2020 của Kho bạc nhà nước về việc hướng dẫn khóa sổ kế toán niên độ 2020 trên TABMIS;

Căn cứ Công văn số 1929/BTC-KBNN Ngày 26/02/2021 của Bộ Tài chính về việc giải thể KBNN cấp huyện sáp nhập vào KBNN tỉnh;

Căn cứ Quyết định số 731/QĐ-UBND ngày 30/3/2021 của Chủ tịch Ủy ban nhân dân tỉnh về việc về việc điều chỉnh nguồn vốn đã bố trí thuộc Kế hoạch đầu tư XDCB năm 2020;

Để kịp thời tất toán, khóa sổ quyết toán ngân sách năm 2020 để thực hiện báo cáo quyết toán ngân sách địa phương, ngày 30/12/2020, Sở Tài chính đã có Công văn số 4161/STC-QLNS về việc khóa sổ kế toán ngân sách, lập và gửi báo cáo quyết toán ngân sách năm 2020.

Tuy nhiên, qua rà soát số liệu hạch toán trên hệ thống Tabmis (số liệu kỳ 13-20 đến ngày 26/4/2021), Sở Tài chính nhận thấy vẫn còn nhiều khoản thu, chi ngân sách cấp tỉnh, huyện, cấp xã chưa được hạch toán hoặc hạch toán chưa đúng mã địa bàn. Do đó, đề nghị Ủy ban nhân dân các huyện, thị xã, thành phố chỉ đạo Phòng Tài chính – Kế hoạch, Ủy ban nhân dân các xã, phường, thị trấn phối hợp với KBNN Tây Ninh và các KBNN các huyện, thị xã thực hiện hạch toán các khoản thu, chi phát sinh trên địa bàn theo đúng quy định.

Ví dụ: khoản thu ngân sách cấp tỉnh trên địa bàn Thành phố Tây Ninh do ngân sách thành phố Tây Ninh (ngân sách cấp huyện) nộp trả ngân sách cấp tỉnh các khoản ngân sách cấp tỉnh bổ sung có mục tiêu các năm trước còn thừa thì hạch toán mã địa bàn 703 (mã địa bàn Thành phố Tây Ninh), không hạch toán mã địa bàn 72 (mã địa bàn tỉnh Tây Ninh). Đối với ngân sách cấp huyện, xã thực hiện hạch toán tương tự.

Ngoài ra, còn nhiều khoản thu, chi ngân sách năm 2020 chưa hạch toán mã dự phòng hoặc hạch toán mã dự phòng chưa đúng và hạch toán mã nội dung kinh tế chưa đúng tính chất của khoản chi. Sở Tài chính đề nghị Kho bạc nhà nước Tây Ninh, Kho bạc nhà nước các huyện, thị xã phối hợp các đơn vị có liên quan thực hiện rà soát, điều chỉnh các khoản thu, chi hạch toán chưa đúng. Cụ thể như sau:

1. Về các khoản chi hạch toán số dư là số âm

Tổng số chi có số dư cuối là số âm là: -2.648.724.800 đồng. Đề nghị Văn phòng KBNN Tây Ninh, KBNN huyện Dương Minh Châu và KBNN huyện Gò Dầu thực hiện rà soát và điều chỉnh. Riêng Văn phòng KBNN Tây Ninh điều chỉnh thêm mã địa bàn do mã địa bàn hạch toán chưa đúng.

(Chi tiết theo Biểu số 01 đính kèm).

2. Về điều chỉnh nguồn vốn đã bố trí thuộc Kế hoạch đầu tư XDCB năm 2020 theo Quyết định số 731/QĐ-UBND ngày 30/3/2021 của Chủ tịch Ủy ban nhân dân tỉnh (điều chỉnh số liệu chi từ nguồn thu tiền sử dụng đất sang chi từ nguồn ngân sách tập trung)

Tổng số tiền chưa hạch toán điều chỉnh nguồn vốn là: 99.999.965.094 đồng, gồm:

a) KBNN huyện Tân Biên (chi NS cấp huyện):        5.000.000.000 đồng.

+ Chi chuyển nguồn:                                                     614.977.700 đồng.

+ Chi xây dựng cơ bản:                                              4.385.022.300 đồng.

b) KBNN huyện Dương Minh Châu:                     15.000.000.000 đồng.

- Chi ngân sách cấp tỉnh (chi BSCMT):                     15.000.000.000 đồng.

c) KBNN huyện Gò Dầu:                                       79.999.965.094 đồng.

- Chi ngân sách cấp tỉnh (chi BSCMT):                     40.000.000.000 đồng.

- Chi xây dựng cơ bản ngân sách cấp huyện:             39.999.965.094 đồng.

(Chi tiết theo Biểu số 02 đính kèm).

Sở Tài chính đề nghị Ủy ban nhân dân các huyện chỉ đạo Phòng Tài chính – Kế hoạch các huyện phối hợp với cơ quan Kho bạc nhà nước cùng cấp: rà soát, xác định lại các khoản chi tương ứng với từng nguồn cụ thể và thực hiện điều chỉnh đối với các khoản chi chưa điều chỉnh nguồn vốn theo Quyết định số 731/QĐ-UBND nêu trên.

3. Về các khoản chi tạm ứng năm 2020 chưa tất toán (KBNN thị xã Trảng Bàng):

Tổng các khoản chi tạm ứng năm 2020 chưa được tất toán là: 1.429.781.500 đồng, gồm:

- Chi ngân sách cấp huyện:                                         1.333.811.000 đồng.

- Chi ngân sách cấp xã:                                                   95.970.500 đồng.

Đề nghị Ủy ban nhân dân Thị xã Trảng Bàng chỉ đạo Phòng Tài chính – kế hoạch; Kho bạc nhà nước thị xã Trảng Bàng phối hợp với các đơn vị có liên quan thực hiện rà soát, tất toán số dư tài khoản tạm ứng 1531 tại Kỳ 13-20. Cụ thể:

Trường hợp ngân sách phải bổ sung dự toán cho đơn vị để thực hiện hoàn trả ngân sách:

- Nếu đã xử lý giao bổ sung dự toán cho đơn vị, đề nghị đơn vị thực hiện hoàn tất thủ tục thanh toán với Kho bạc nhà nước và hoàn trả tạm ứng ngân sách.

- Nếu năm 2020, chưa xử lý bổ sung dự toán cho đơn vị thì đề nghị chuyển tạm ứng sang năm sau.

Trường hợp ngân sách không bổ sung dự toán cho đơn vị để hoàn trả ngân sách: đề nghị đơn vị hoàn trả tạm ứng ngân sách trong kỳ 13-20.

(Chi tiết theo Biểu số 03 đính kèm).

4. Về điều chỉnh hạch toán mã địa bàn đối với số liệu thu

Đề nghị Văn phòng Kho bạc nhà nước Tây Ninh, KBNN huyện Tân Châu, KBNN huyện Gò Dầu và KBNN thị xã Trảng Bàng phối hợp với các đơn vị có liên quan thực hiện rà soát, xác định số thu phát sinh trên địa bàn nào thì hạch toán điều chỉnh đúng mã địa bàn đó.

(Chi tiết theo Biểu số 04 đính kèm).

5. Về điều chỉnh hạch toán tiểu mục chi đối với một số khoản chi

Đề nghị Văn phòng Kho bạc nhà nước Tây Ninh và KBNN huyện Gò Dầu phối hợp với các đơn vị có liên quan thực hiện rà soát, xác định đúng nội dung chi thực hiện điều chỉnh đúng tiểu mục chi.

(Chi tiết theo Biểu số 05 đính kèm).

6. Về điều chỉnh hạch toán mã địa bàn, hạch toán bổ sung mã dự phòng và điều chỉnh hạch toán số dư cuối là số âm đối với một số khoản chi

Tổng số chi hạch toán mã địa bàn chưa đúng, chưa hạch toán mã dự phòng: - 1.882.674.800 đồng.

(Chi tiết theo Biểu số 06 đính kèm).

Đề nghị Văn phòng KBNN Tây Ninh phối hợp với Phòng Tài chính – Kế hoạch Thành phố Tây Ninh thực hiện rà soát và điều chỉnh số liệu nêu trên.

Đề nghị Kho bạc nhà nước Tây Ninh, Ủy ban nhân dân các huyện, thị xã, thành phố và các đơn vị có liên quan hoàn tất hạch toán mã dự phòng, điều chỉnh các khoản chi nêu trên trước ngày 30/4/2021.

Để công tác khóa sổ ngân sách cuối năm và quyết toán ngân sách năm 2020 đạt kết quả tốt, ngoài các nội dung nêu trên, đề nghị các Phòng Tài chính – Kế hoạch các huyện, thị xã, thành phố chủ động thực hiện rà soát các khoản thu, chi hạch toán chưa đúng để hoàn tất khóa sổ và thực hiện quyết toán ngân sách. Rất mong sự phối hợp tốt của các đơn vị.